За пределами нашего государства больше денег и разнообразнее задачи. Но далеко не все иностранные компании хотят открывать офисы в РФ. Однако им всё ещё нравятся разработчики с постсоветского пространства. Вот тут и появляется потребность в ИП, дабы и денег получить, и проблем с законом не заиметь.
Альтернатива: вы просто очень активный карапуз и хотите работать сразу с несколькими заказчиками. Но в этом случае статья вряд ли вам будет полезна, ибо вы, скорее всего, дотошны и уже во всём сами разобрались.
IT-шные и около IT-шные специалисты, которые впервые решили выйти на мировой рынок. Если "и хочется, и колется" плюс паранойя разыгралась, то всё нижеследующее точно для вас.
Давайте по порядку. Для начала рассмотрим самые страшные и монструозные байки.
Ниже следуют основные вопросы/возмущения, которые задаёт каждый второй человек, когда ему впервые предлагают оформить ИП.
Гипотетически может, но кому вы там нужны, особенно если закон не
нарушаете? А если и нарушаете, то нагибать имеет смысл крупных и
злостных. С вас же, даже при 100к$ дохода в год (что довольно дофига
даже для IT), можно стрясти не более 10% (6% налогов плюс
сколько-нибудь всяких штрафов и пеней). А 10к$ в области юрлиц - это
гомеопатия. Разве что вы в край обнаглеете и забьёте на все налоги,
тогда в конце года к вам придёт проверка и вежливо попросит уплатить
всё причитающееся. А если уж и на них вы забьёте, то да, быть
проблемам... Но в таком случае вы сами себе злобный буратино.
Если же более предметно, то платите налоги, не имейте дел с подозрительными контрагентами, не обналичивайте всю сумму сразу после прихода средств и будет вам счастье. В таком виде вы выгодны банку и государству и докапываться до вас смысла нет.
Справедливости ради, есть один весёлый момент с налоговой. Если вы имеете одного контрагента в РФ и работаете только с ним по ИП, то с большой вероятностью налоговая расценит это как уклонение от уплаты налогов. Дескать у вас один контрагент, который зарегистрирован в РФ, значит вы его работник, а не предприниматель и платите-ка по полной все налоги и взносы. Решается это договором с иностранной компанией, не представленной в РФ, либо одновременной работой с 2+ компаниями в РФ.
Уже нет. Всё можно сделать без единой физической бумажки. Всё будет в электронном виде и займёт пару дней, из который активных действий будет 2-4 часа. Хотя, если вам очень повезёт и вы соберёте все возможные грабельки, то растянуться процесс может на 1-2 недели. Ниже будут описаны основные моменты открытия и ведения ИП. Так что мотайте туда, если нужны подробности.
Снова нет. При УСН и/или патенте налоги просты как тапки. Плюс у вас нет кассовой техники, сотрудников, активов и купли-продажи в рамках юрлица. Посему пара статей на гугле и вы уже эксперт налогообложения ИП. А приложения по ведению бухгалтерии в половине профильных банков только улучшают эту картину. В крайнем случае, в некоторых банках есть услуга вида "личный бухгалтер". Она же есть в виде самостоятельного сервиса типа Эльбы или Контура. За 1-2к рублей в месяц за вас всё сделают, и вам даже думать не придётся о том, что там да как налогооблагать и куда уплачивать. Останется только перейти на нужный режим налогообложения при открытии ИП.
В общем-то да, но есть нюанс. Если вы погуглите такие истории, то все они будут выглядеть примерно одинаково: мы с Коляном просчитали тему, открыли ИП, скинулись по ляму и заказали контейнер резиновых изделий из Китая; потом "внезапно", банк отказался нас обслуживать, заблокировал наш счёт, и теперь мы не может пользоваться деньгами и должны заплатить 30% от суммы на счёте ИП за их вывод и принудительное закрытие расчётного счёта.
Нетрудно догадаться, что не надо внезапно творить странное и переводить большие суммы мутным компаниям, а также совершать иные стрёмные действия, ибо банки пугаются. Государство навесило на них функцию финансового мониторинга и валютного контроля, поэтому банку легче отправить вас в пешее эротическое путешествие, чем огрести штрафов от того же государства за утекание денег за бугор или иные финансовые махинации.
Да. Но ровно это же может случиться и со счётом физ.лица. Правда для юрика поводов для ареста немного больше. Классический случай - это неуплата налогов (не важно злонамеренная или по незнанию). Раньше арестовывали целиком весь счёт и возвращали над ним контроль только поле оплаты причитающегося. Теперь же у вас "арестовывают" только некоторую сумму, которую вы не доплатили в бюджет плюс пени/штрафы. То есть получается аналог автоматического списания налогов. Недорого и удобно.
Альтернатива - у вас проблемы с законом. Например, алименты не платите, по кредиту должны и прочие "приключения". Тут уж вы сами себе злобный Буратино и такие кейсы не контрятся.
Таки да. Поэтому с умом выбирайте контрагентов. Вы же не идёте работать в заборостроительные шараги, обещающие оплату шпингалетами. Вот тут то же самое.
Снова да. Никаких больничных, праздников, декретов и прочего. Зато вы можете оговаривать аналогичные условия с контрагентами, прописывая их в контракте, либо пересчитывать эти условия в деньги и закладывать их в итоговую сумму контракта или в почасового рейта. Как по мне, это более гибко и выгодно, плюс учит трезво оценивать стоимость всех "плюшек" ТК, которые раньше воспринимались как сами собой разумеющиеся.
Не могут... либо вы очень хреновый ИП. Для консульства важен факт вашей трудоустроенности и количество средств на вашем лицевом счёте. Если средств достаточно, то у консульства вопросов нет.
Аналогично с законом и выездом за границу: если по вам нет административного/уголовного дела и вы не творите иную дичь, то не важно ИП вы, наёмный работник или безработный.
Чай, кофе, печеньки, фрукты, тренажёрка, ДМС, корпоративы, массажистка и дядя с опахалом вам более недоступны. Но вы всё ещё можете пересчитать их в деньги и заложить их в стоимость вашей работы/услуг. Во-первых, реально поймёте, чем вы фактически пользуетесь, во-вторых, оцените сколько это стоит на самом деле. Суммы там окажутся абсолютно некосмическими и всё это больше на субъективную оценку окружения влияет, нежели на объективную денежно-числовую.
Если вы в неё верите, то государство не запрещает заносить в пенсионный фонд больше положенного. Оно лишь устанавливает нижнюю планку, которую платить обязательно. Так что берите пенсионный калькулятор и перечисляйте хоть все доходы в ПФР.
Да, ибо он доступен только тем, кто платит 13% налога. Но если пораскинуть мозгами, то вы платите 6% налогов, а не 13% явных и ещё около 35% неявных, которые за вас платит работодатель. Посему откладывайте разницу и используйте её на своё усмотрение без бюрократии и формальностей.
Таки да, не все банки дают потребительские кредиты если вы
ИП. Но в общем случае дадут, естественно при условии что ИП
открыто не вчера, а хотя бы несколько месяцев назад и у вас по
нему есть реальный доход, который вы можете документально
подтвердить. Из минусов: в большинстве банков процентная ставка
будет увеличена на +0.5 п.п. из-за того что вы ИП, а не
сотрудник большой компании (500+ человек).
Довольно часто прописка в паспорте не совпадает с местом, в котором находишься в данный момент и из которого хочется открыть ИП. В таком случае есть два варианта.
Первый: если есть временная регистрация, то можно зайти в местную налоговую, но там может начаться неведомая магия с постановкой на учёт по месту обращения, а не по месту регистрации, либо с предложениями о выдаче нового ИНН, и дальше придётся долго изучать мат.часть и разгребать юридические кейсы. Сам таким не занимался, но хороших отзывов об этом процессе не слышал.
Второй: оформить всё в электронном виде. Сия штука мне импонирует гораздо больше. Посему вот короткий план как делать:
В итоге вы получите на почту ответ налоговой службы и выписку из реестра ИП о его регистрации. Оба документа будут электронно подписаны. И последний можно подавать в любые органы, желающие получить "справку с места работы".
Если вы успешно открыли ИП, то следующим пунктом логично будет разобраться с налоговыми режимами. Постараюсь коротко рассказать про УСН и альтернативы.
Упрощённая система налогообложения (УСН) бывает двух видов: "доходы" либо "доходы минус расходы". В случае IT первый вариант очевидно более предпочтителен, ибо расходов в случае IT никаких и платить 15% вместо 6% бессмысленно. При УСН доходы налоговая нагрузка будет следующей:
Нюансы: подоходный налог можно уменьшить на сумму всех уже уплаченных страховых взносов. Естественно при условии, что есть что уменьшать.
Небольшой пример: допустим, закончился первый квартал года. За него вы заработали 400к рублей. Далее, если вы сначала заплатите 1/4 страховых взносов, то есть ~9к рублей, плюс заплатите 1% свыше 300к рублей, то есть 0.01*(400к - 300к) = 0.01*100к = 1000 рублей, то после этого можете уменьшить сумму налоговых выплат на 9к+1к = 10к рублей. Важно: оплачивать страховые взносы необходимо перед оплатой подоходного налога. Таким образом получается, что вам нужно заплатить 400к*0.06 = 24000 рублей, но вы можете уменьшить их на сумму уже выплаченных страховых взносов, то есть 24к - 10к = 14к. Итого, вам останется заплатить 14к рублей подоходного налога.
Каникулы - это уменьшение ставки подоходного налога для предпринимателей, которые впервые зарегистрировали ИП. То есть, если вы когда-то уже были ИП, но закрыли его и теперь снова открываете - вас каникулы не касаются. Уменьшение ставки может быть вплоть до нуля процентов. Период действия каникул - два отчётных периода. То есть, если вы открыли ИП в сентябре 2019 года, то каникулы у вас будут до декабря 2020 года, а не до августа 2021 года.
В общем случае, каждый субъект РФ вводит (или не вводит) налоговые льготы для различных видов деятельности. У каждого субъекта РФ свой перечень видов деятельности, которые подпадают под налоговые каникулы. Например, для КБР это Закон от 15.11.2016 № 49-РЗ, там льготы для сельского хозяйства, образования и науки. В Астрахани, ожидаемо, "скидки" на бахчу с арбузами и тд. Обратитесь в гугл или свой домашний налоговый орган за деталями.
Список ОКВЭД-ов и налоговая ставка для каждого из них прописана в региональном законе. Там же прописана дата до которой применимо всё это счастье. Нужно сравнить свой основной ОКВЭД с тем, что указано в законе и если совпадает - радоваться и платить меньше.
Есть нюанс по поводу указания ОКВЭД-ов в региональных законах. Они прописаны словами, а не номерами. То есть нужно смотреть в закон, брать строку к которой применимы льготы и идти в основной список ОКВЭД-ов, дабы по строке найти номер, к которому она относится и понять относится ли это к вашему основному ОКВЭД, указанному при регистрации ИП. В общем, внешний ключ в виде description, а не числового поля - это "гениально".
Особенно приятно, что налоговую о каникулах явно уведомлять не надо. Просто в годовой декларации вы указываете не 6%, а 3% или 0%. Однако советую перестраховаться и после открытия ИП уточнить в налоговом органе, что каникулы для вас точно применимы и нет никаких подводных табуреток, которые могут выстрелить.
Так же есть нюанс, что в случае каникул вы должны 80% дохода получать в рамках указанного ОКВЭДа. Для IT - это не проблема, но в виду иметь стоит.
Каникулы не освобождают от всех налогов. Вот что нужно платить:
В случае каникул с 0% налога на доход страховые взносы ни в счёт чего зачесть нельзя, ибо вы не платите налога на доход.
Также нужно отметить, что каникулы не мешают
использованию патента. Подробнее это будет описано в
следующем разделе.
Это штука так же определяется в разрезе субъекта РФ. Работает следующим образом: в субъекте устанавливается средний уровень дохода по определённому ОКВЭД и вам предлагается заплатить по нему налог сразу вне зависимости от того, что вы реально получите за указанный период.
Например: государством установлено, что в среднем
программисты на Кавказе получают 200к за год, значит цена
патента для IT на Кавказе будет составлять 0.06*200к = 12к
рублей. То есть вы можете купить патент за 12к рублей и
не платить налог на доход. Если вы получите больше 200к
за год - вы в плюсе, иначе - сами виноваты.
Аналогично для Санкт-Петербурга. Там считается, что программист зарабатывает в год около 1 миллиона. Значит патент стоит около 60к рублей плюс 1% суммы свыше 300к, то есть 60к + (1кк - 300к)*0.01 = 60к + 7к = 67к. И дальше уж сравнивайте "средний" показатель с фактическим заработком.
Вышеописанные примеры довольно грубы и есть несколько нюансов в части налогообложения патента. Их можно нагуглить или почитать вот тут.
Для оформления патента нужно подать заявление по форме N 26.5-1 в электронном виде через личный кабинет налоговой, либо лично занести бумажку в домашнюю налоговую.
Что нужно платить при патенте:
Что платить НЕ нужно:
Для более вдумчивого и точного рассчёта существует официальный калькулятор от налоговой инспекции.
И на последок нужно упомянуть, что патент можно совместить с налоговыми каникулами. В этом случае цена патента обнуляется, но за счёт такого финта ушами вы можете сэкономить на выплате 1% свыше 300к, ибо его надо будет платить только с суммы патента, а не с фактического дохода. То есть в некоторых случаях можно свести налоговую нагрузку до уровня фиксированных взносов по ИП!
Так же ещё один важный момент: при совмещении патента с УСН вы должны либо закрыть УСН (детали узнавайте в налоговой), либо подавать отчётность по УСН. Под отчётностью подразумевается годовая декларация. Подавать её необходимо даже если она нулевая, то есть весь доход за отчётный период был в рамках патента.
Сам этим не занимался, знакомые тоже, но отметить факт существования нужно. Всё нижеследующее будет основываться на вот этой статье.
Справедливости ради, это не налоговый режим для ИП, а самостоятельная сущность. Вы можете вообще не открывать ИП, а стать самозанятым. Это такое новомодное направление для белого получения дохода физ.лицами. Недавно президент подписал указ, что эксперимент с самозанятыми должен распространиться на всю страну, хотя до этого они были доступны только в нескольких субъектах РФ.
Коротко о свойствах самозанятых:
Никаких хитрых штук более не расскажу, но если
у вас есть опыт в этом деле - делитесь, буду рад
добавить его в статью.
Это, обычно, случается сразу после оформления ИП. Без расчётного счёта деньги получать будет некуда и толку от открытого ИП не будет.
Всё нижеследующее в этом разделе имеет исключительно субъективное мнение и не претендует на какую-либо объективность и истинность.
Что нужно для IT:
По сути, для ИП IT-шного профиля под вышеозначенные критерии есть Модуль, Точка, Тинькофф и Альфа. Первый - дочка Открытия, про который ничего положительного не слышал. Второй - интересный, но бухгалтерия идёт отдельной услугой и стоит денег, плюс поддержка только ИП без физиков. Третий - прикольный, имеет бесплатную бухгалтерию с хорошей поддержкой валютных операций, но резонансный и людям либо очень нравится, либо очень наоборот. Четвёртый - нужно хоть иногда посещать офис и ничем особенным не выделяется в части ИП.
Здесь же хочу отметить, что тарифы на обслуживание расчётного счёта - это 500 рублей или ~2к руб в зависимости от беспроцентных лимитов по операциям. То есть сильных различий в ценах между банками нет. Выбор идёт по набору доп.плюшек либо по завышенным лимитам по какой-либо операции, которая вам наиболее приоритетна.
Поэтому далее буду рассказывать только про особенности Тинькова.
Как связаться с банком и что им сказать описывать не буду. Перечислю набор полезных знаний, неочевидных моментов и личных грабелек.
Тут всё довольно просто. Документы могут
быть только в электронном виде без бумажных
"оригиналов". В идеале все
документы должны быть на двух языках: языке
иностранной компании и на русском. Иначе
может понадобиться перевод договора на
русский для банка и налоговой. Там же должны
быть подписи обеих сторон. Никаких ЭЦП здесь
не нужно, хватает фришного Acrobat Reader DC
через который ставится закорючка. Этого
достаточно для банка и налоговой.
Далее, уже для собственного спокойствия,
разумно будет внимательно изучить контракт,
дабы не вписаться в блудняк вида безлимитного
возмещения потерь контрагента при любых
стихийных бедствиях или обещания отдачи почки
по первому требованию. Обычно самая стрёмная
часть договора - это NDA. Там могут
наворотить всякого.
По итогу, если что-то не нравится -
обсуждайте с противоположной стороной. Но не
забывайте, что общая адекватность той стороны
гораздо важнее, чем мелкие шероховатости в
тексте документа.
И, на последок, несколько советов по содержанию договора:
При правильном выполнении предыдущих пунктов
по открытию ИП, счёта в банке и оформлению
контракта всё до неприличия просто. Деньги
поступают на ваш транзитный счёт, но
пользоваться вы ими пока не можете. Далее вы
выбираете договор с которым деньги связаны и,
если в договоре явно не прописана сумма,
прикрепляете документ в котором входящая сумма
указана. Акт выполненных работ - отличный
кандидат на такой документ. Там же в интерфейсе
банка надо указать код входящего платежа,
обычно это 20200. И всё.
Теперь ожидаете не более рабочего дня, пока пройдёт валютный контроль. Если что-то пойдёт не так, то сотрудник валютного контроля банка с вами свяжется и попросит предоставить дополнительные документы/сведения. Никаких штрафов и санкций, если вы не щёлкаете клювом и посильно помогаете в деле валютного контроля. После этого вся сумма переходит на ваш расчётный счёт юр.лица и ей можно пользоваться. Комиссия за валютный контроль исчисляется десятыми долями процента от общей суммы.
Сие актуально для контрактов, заявленная либо фактически полученная сумма по которым больше 6 000 000 рублей (шести миллионов рублей). Когда-то это было ~100k$, сейчас это уже 80k$ и валютный эквивалент всё продолжает падать. Так вот, государство обязало банки ставить такие контракты на учёт, присваивать им номер и выполнять прочие штуки для контроля.
Для нас, как ИП, постановка контракта на учёт означает следующие вещи:
СПД - это справка о подтверждающих документах. Оформляется только по контрактам на учете. СПД формируется на документ, который подтверждает факт поставки товара / оказания услуг. Так как всё IT - это получение денег по факту оказанных услуг, то это как раз наш случай.
При создании СПД самым непонятным будет пункт с кодом, который описывает содержание подтверждающего документа. В нашем случае акта выполненных работ. Если коротко, то большинству подойдёт 04_3. За более развёрнутой информацией обращайтесь в Гугл.
Итого: постановка контракта на учёт - это довольно занудно, придётся оформлять больше бумажек и легче от этого не станет. Посему, старайтесь без большой надобности на учёт контракты не ставить, ибо так проще жить.
Всё нижеследующее основано на опыте Тинькова, но, скорее всего, применимо и к другим банкам.
Итак, после заключения договора с банком и получения средств на счёт нужно как-то их тратить. Часть денег точно захочется обналичить и, в любом случае, захочется обменять валюту на рубли. Об этих процессах и буду говорить ниже.
По умолчанию, банк открывает расчётный счёт для юрика и выпускает карту, привязанную к этому счёту. Вы можете свободно расплачиваться этой картой в любых местах, ибо у вас IT-направленность бизнеса и УСН доход в силу которых у налоговой к вам вопросов не возникнет. Но есть нюансы:
В силу вышеозначенных причин плюс потому что хочется разделять бухгалтерию физика и юрика я советую открыть в том же банке обслуживание физ.лица. В этом случае можно открыть мультивалютную карту и переводить валюту от себя юрика себе физику без комиссии в пределах лимита тарифного плана юр.лица. Тогда получаем следующие плюшки:
Нет, не нужно. Основные принципы налогообложения изучаются через гугл прочитав пару статей на том же регбери, iloveip или даже в журнале Тинькова.
Чуть больше времени нужно потратить, если вы хотите уменьшить налоговую нагрузку и попробовать избавиться от 6% подоходного налога. Для этого нужно несколько часов гугления и, быть может, звонок в домашнюю налоговую для разъяснения.
Далее всё бухгалтерское хозяйство сводится к подтверждению входящих сумм в приложении для бухгалтерии от банка или стороннего сервиса, ежеквартальной уплате налогов в виде 2 или 3 переводов и подаче декларации в конце года. Всё это также делается из того же приложения/сервиса без единой бумажки и без необходимости посещения каких-либо инстанций.
Замечание: все налоги платятся исключительно в рублях вне зависимости от того, в какой валюте вы их получили. Правильные курсы конвертации вам предложит бухгалтерское приложение. Вопрос с округлениями копеек, вроде как, иногда всплывает в интернете, но среди окружения ещё ни разу никто с ним не сталкивался. Так что сами решайте, что как и в какую сторону округлять... либо оставьте как есть и займитесь более полезными делами.
Если же вы забыли заплатить налоги или заплатили, но не все, то вот что с вами может случиться. Раньше (год-другой назад) после окончания всех сроков выплат у вас могли арестовать расчётный счёт ИП. То есть деньги есть, но доступа к ним нет. Вас об этом уведомляли, так же уведомляли о причине ареста и настоятельно просили заплатить налоги и штрафы/пени за несвоевременную уплату. Теперь же всё стало гораздо проще: у вас "оштрафовывают" часть суммы со счёта. Сумма равна недоплатам налогов плюс пени. По факту получается, что с вас просто списывают недостачи налогов вместе с "комиссией" за вашу лень. В итоге довольно удобно: за скромную комиссию можно вообще не париться о налогах, либо париться, но не сильно.
Частенько этой штукой пугают новообращённых ИП, говоря что на ней ловят налоговые, вешают штрафы за неуплату, а самому в этой загогулине разобраться почти нереально. Всё это неправда.
Во-первых, в среднем, на курсовой разнице можно "заработать" максимум пару процентов от конвертируемой суммы. Во-вторых, с этих "пары процентов" надо будет уплатить налог согласно текущему налоговому режиму. Например, УСН 6%. Итого, при абстрактных 10к$ дохода, эквивалентных 700к рублей и "наваре" на курсе в 2% от суммы (14к рублей) нужно будет заплатить 14000*0.06 = 840руб. Что вообще не космос. За такое налоговая за вами едва ли будет бегать.
Вот как это работает. Если на дату продажи валюты курс банка будет ниже курса ЦБ, то возникает отрицательная курсовая разница, которая не учитывается в УСН и не отражается в операциях. И при покупке валюты, если курс банка будет выше курса ЦБ, то также возникнет отрицательная курсовая разница, не учитываемая в УСН.
Расчет положительной курсовой разницы.
Пример. Курс ЦБ - 70руб за 1$. Ваш банк установил курс 75руб за 1$. Если вы хотите за рубли купить 100$ у банка, то курсовая разница отрицательная. Вы потратите 7.5к руб на покупку 100$, хотя если бы покупали у ЦБ, потратили бы 7к руб. Минус 500 рублей налогом не облагается. Если же вы при тех же курсах хотите поменять 100$ на рубли, то курсовая разница будет положительная. Вы получите 7.5к руб, хотя если бы продавали ЦБ, то получили бы всего 7к руб. То есть 500руб вы имеете в виде положительной курсовой разницы (например, банку очень нужна валюта и он её покупает дороже офф.курса). И вот эти 500руб нужно считать как обычный доход. То есть отдать с них 6% (или сколько у вас положено по налоговому режиму) государству.
Важный момент: курсовая разница никак не связана с датой поступления средств и с датой их продажи. Все рассказы о том что в первый день месяца получил 100$ и курс был 70руб, а через неделю продал эти 100$ по курсу 72руб и появилась курсовая разница - это фигня. Имеет значение только разница между курсом банка и курсом ЦБ на день операции.
Так же, сию штуку уже давно и автоматически учитывает большинство систем для ведения бухгалтерии. Посему, бояться нечего.
ИП ИП для IT Открытие ИП Ведение ИП налоги УСН патент налоговые каникулы